请问：销售收入88075.75元。应交税费-未交增值税2648.25元账户是没扣的要下个月才扣。我该怎么计提？求教。

更新时间2018-07-09 01:06:22

   你这个其实已经是从销项税额转到了未交税。下月缴纳的时候，贷记就可以了。根据题意，你说的应该是适用3%税率的小规模纳税人，所以没有进项。对于一般纳税人，当期销项-当期进项=当期应交增值税，就不是直接结转销项了，而是差额结转。

   发生、结转、缴纳增值税过程的分录是：

   发生时：

  借：银行存款等

      贷：主营业务收入

            应交增值税-销项税

结转至未交税金：

   借： 应交增值税-销项税

      贷：应交增值税-未交税金

缴纳时：

     借：银行存款

        贷：应交增值税-已交税金