更新时间2018-07-09 01:06:18
甲公司对外币交易采用交易发生时即期汇率折算,按月计算汇兑损益,记账本位币为人民币。甲公司2016年3月10日出口销售一批设备,价款总额为1000万美元,合同规定购货方应于4个月后支付货款,销售时的即期汇率为1美元=6.35元人民币。3月31日即期汇率为1美元=6.36元人民币,4月30日即期汇率为1美元=6.34元人民币,5月1日即期汇率为1美元=6.35元人民币,5月31日即期汇率为1美元=6.37元人民币。不考虑相关税费等其他因素,甲公司2016年5月对该外币债权确认的汇兑收益为( )万元人民币。 A. -20 B. 10 C. 20 D. 30 参考答案:D 参考解析: 甲公司2016年5月对该外币债权确认的汇兑收益=1000 ×(6.37-6.34)=30(万元人民币)。
问题:为什么用4月30日的即期汇率,不是3月10日的即期汇率吗?怎么理解,有点晕!什么时候用3月10日的呢?初学者不明白,谢谢各位大咖!
题目要求计算的是5月底,明确按月计算汇兑收益,5月底和4月底正好相差一个月,所以采用的的是4月底的即期汇率。
3月10日是用来计算销售当日的外币折价,也就是当日销售1000美元,折合人民币6350万元人民币