更新时间2018-07-01 09:41:37
1月1日购买的债券,实际支付的购买款里,包括发行债券方的应付而未付的利息,在计算购买成本的时候,应该剔除利息部分。
1、 购买债券时已含有但未发放的利息:
借:交易性金融资产--成本(支付的买价)
应收利息(购买的当天有已到付息期但尚未领取的利息)
投资收益(支付的相关手续费用)
贷:银行存款(支付的全部价款)
收到利息:
借:银行存款
贷:应收利息
2、持有期间债券的利息收入:
借:应收利息
贷:投资收益
收到利息时:
借:银行存款
贷:应收利息
只要债券是在利息支付前购买的,利息就按全年付给你。
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