去年购货没收到发票，今年5月10日左右开票了，冲销分和确认分录做在去年的12月还是今年的5月啊？谢谢！

更新时间2018-05-10 18:46:25

去年买固定资产没收到发票，今年5月10日左右开票了，冲销分和确认分录做在去年的12月还是今年的5月啊？
年报企业所得税不调整了是吧？
谢谢！

如果去年购买的固定资产没有确认，也即使用预付款的方式处理：

借：预付账款

贷：银行存款

这种情况不存在企业所得税调整的问题，只涉及了往来，所以年度企业所得税汇算不存在调整的问题。

如果去年未取得发票的时候固定资产验收入库，并进行折旧。那么在今年5月份取得发票，如果去年所得税汇算清缴还未申报，也可以不做纳税调整，直接扣除折余后的价值入账；如果按原值入账，那么就需要对去年已提折旧进行纳税调增了。

按会计财务制度做账，如实申报纳税，诚信企业好。