材料已入库,未取得发票也未付款,年底可以暂估这部分成本吗

更新时间2018-04-19 01:26:34

　　等收到发票时，红字冲回暂估，根据发票重新入账（有差异的要进行调整）。至汇算清缴时，尚未取得发票的，做纳税调增处理；待到取得发票年度，再做纳税调减处理。

　

　　暂估入库时：

　

　　借：原材料

　

　　贷：应付账款—某公司或银行存款等科目

　

　　拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

　

　　借：原材料（红字）

　

　　贷：应付账款—某公司（红字）或银行存款等科目

　

　　根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。