差旅费抵扣进项税上月多录入3元进项税，但增值税纳税申报表是按正确进项税申报，本月如何调整。

更新时间2022-01-28 11:52:44

上月多录入3元进项税，但增值税纳税申报表是按正确进项税申报，那这3元应该在应缴税费—未缴增值税贷方，调回进项税额就可以，调整分录：

上月抵扣的分录应该是这样的，比方销项50元，进项40元，你录了43元

借：应缴税费—应缴增值税（销项税额）50

贷：应缴税费—应缴增值税（进项税额）43

       应缴税费—未缴增值税 7

实际缴纳时

借：应缴税费—未缴增值税 10

贷：银行存款 10

缴纳后未缴增值税借方有3元

调整时

借：应缴税费—应缴增值税（进项税额） 3

贷：应缴税费—未缴增值税 3