更新时间2019-12-08 07:45:07
2012年12月1日,甲公司购入一台需要安装的管理用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为1000000元,增值税进项税额为170000元,支付的运输费为2000元(委屈的增值税专用发票),全部价款通过银行转账支付。安装设备时应支付安装工人的工资为198000元。2012年12月10日该设备达到预定可使用状态。该设备使用寿命为5年,预计净残值率为4%,假设该设备一直正常使用,甲公司没有对该机器设备计提减值准备,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。
要求:1、编制2012年12月1日甲公司购入设备的会计分录。2、编制2012年12月甲公司安装设备计提安装工人工资的会计分录。3编制2012年12/10日设备达到预定可使用状态的会计分录、4、计算2013年—2017年各年应计提的折旧金额。5、编制2013年1月计提该设备折旧的会计分录。
1、购入设备
借:在建工程 1000000
应缴税费—应缴增值税(进项税额)170000
贷:银行存款 1170000
支付运费,2012年运输专用发票税率是10%,运输费2000元,税费200元
借:在建工程 2000
应缴税费—应缴增值税(进项税额)200
贷:银行存款 2200
2、支付安装工人工资
借:在建工程 198000
贷:银行存款 198000
3、设备达到预定可使用状态,转入固定资产
借:固定资产 1200000
贷:在建工程 1200000
4、计算2013年—2017年各年应计提的折旧金额
折旧率:2/5×100%=40%
2013年折旧:1200000×40%=480000元(13年底净额1200000-480000=720000)
2014年折旧:720000×40%=288000元(14年底净额720000-288000=432000)
2015年折旧:432000×40%=172800元(15年底净额432000-172800=259200)
预计残值:1200000×4%=48000元
2016和2017年每年折旧:(259200-48000)÷2=105600元
5、2013年1月计提该设备折旧的会计分录,月折旧480000÷12=40000元
借:管理费用 40000
贷:累计折旧 40000
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