受托加工账务处理

更新时间2019-11-16 00:07:52

来料加工企业，来料做备查账（我们只需要出原材料-辅助材料。制造费用和人工）

车间工人的工资做生产成本-工资

管理人员工资放管理部门

分录我这么做可以吗？

  方法一：

                       借：库存商品

                            贷：原材料-辅助材料

                                   制造费用

                                  生产成本-工资

 

                      结转       借：主营业务成本

                                        贷：库存商品

方法二：             借：生产成本

                           贷：原材料-辅助材料

                                  制造费用

                                  应付工资

                  然后再结转。

现在遇到问题：车间工人的工资按方法二做的话借方会多出工资部分（生产成本下有二级科目工资）

按方法一做，又觉得哪里有问题。有哪位大师帮忙解忧下。

受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是：1、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。2、对于加工过程中发生的生产成本：借：生产成本贷：原材料－辅助材料贷：应付职工薪酬贷：制造费用3、加工完成按合同规定发给委托方时：（1）确认销售收入借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（加工费收入）贷：应交税费－应交增值税（销项税额）（2）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：生产成本（3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资—某公司”（注明物资数量）。