求大神帮忙计算会计利润、应纳税所得额、应纳企业所得税。

更新时间2019-10-20 08:05:28

题目：某公司2018年取得营业收入10000万元，发生营业成本5500万元（含残疾人工资60万元），支付管理费用800万元（含业务招待费50万元），对外捐赠100万元（含公益性捐赠50万元），支付银行贷款利息250万元（按照银行标准利率的2倍支付的），支付广告费用500万元。

求计算当年会计利润？应纳税所得额？应纳企业所得税

最好写一下计算过程！谢谢各位大神！

本年利润：10000-5500-800-100-250-500=2850万元

调整

1、业务招待费，按发生的60%计算50×60%=30万元，按收入5‰计算10000×5‰=50万元，按30万元计算，调增利润20万元。

2、对外捐赠，非公益性捐赠不能扣除，公益性捐赠按利润的12%计算，2850×12%=342万元，准予扣除50万元，调增利润非公益性捐赠50万元。

3、银行贷款利息，超过标准部分不予扣除，250÷2=125万元，调增利润125万元。

4、广告费，按收入15%计算，10000×15%=1500万元，支付500万元，准予扣除。

应纳税所得额：2850+20+50+125=3045万元

应缴所得税（按25%计算）3045×25%=761.25万元