计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？

更新时间2019-06-13 01:52:53

某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月份发生如下经营业务：

（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；

（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；

（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；

（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。

要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？

销售给一般纳税人销项税：60×13%=7.8（万元）

销售给小规模纳税人如果开普通发票的税费是：23.2÷（1+3%）×3%=0.5354（万元）

本月应缴纳增值税：7.8-4.8-1.9+0.5354=1.6354（万元）