更新时间2019-04-29 05:08:07
1-3月我没有计提社保直接放在管理费用的科目,现在4月想把前面几个月的社保计提,通过应付职工薪酬,再转到管理费用,应该怎么做分录呢?麻烦给具体的分录,谢谢您的帮忙。
更正一下凭证就可以了。
原分录:
借:管理费用 X
贷:银行存款 X
修正分录:
借:管理费用 -X
贷:银行存款 -X
借:管理费用 X
贷:应付职工薪酬——应付社会保险费 X
借:应付职工薪酬——应付社会保险费 X
贷:银行存款 X
后期再做账的时候:
借:应付职工薪酬——应付社会保险费 X
其他应收款——个人 Y
贷:银行存款 X+Y
借:管理费用 X
贷:应付职工薪酬——应付社会保险费 X
以前月度会计科目记错的具体调整法:
1、记账凭证是正确的,登账时科目记错.可用"划线更正法".即错记账户上本条摘要文字和金额用一条红线划掉,并由相关人员盖章,再根据凭证在应记的科目中补充这项业务记录.
2、由于记账凭证的会计科目错误而导致的记错账户,应采用红字更正法.即先用红字填写一张与原错误凭证科目金额均相同的记账凭证(指凭证中金额用红字,登账时也用红笔登记),摘要栏注明冲销某年某月XX号凭证,并据以登记账户,以注销原错记的科目记录.再编制一张正确的记账凭证,重新登记入账(按正常记账方法,用蓝或黑笔记).