以前年度损益调整导致报表不平？

更新时间2019-04-20 04:04:35

以前年度损益调整导致报表不平？

存在以前年度损益调整导致资产负债表不平

存在以前年度损益调整导致资产负债表不平情况下如何调整报表？

“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。其主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。因此“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。

以前年度损益调整不影响本年度利润，因此不用调整利润表，只需要调整资产负债表的年初数。

方法/步骤

1.我们知道正常情况下：

资产负债表本期期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的本年累计净利润

但是因为存在以前年度损益调整科目，破坏了公式的平衡，所以我们变换下：

资产负债表本期期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整

2.举个例子：

公司本年9月补交了17年所得税102132.28元，会计分录如何：

借：以前年度损益调整 102132.28

  贷：应交税费-应交企业所得税 102132.28

借：应交税费-应交企业所得税 102132.28

 贷：银行存款 102132.28

借：利润分配-未分配利润 102132.28

 贷：以前年度损益调整 102132.28

3.在资产负债中我们需要调整两个地方：

应交税费年初数调整=调整前数字+102132.28

利润分配未分配利润年初数调整=调整前数字-102132.28

最后根据资产负债表跟利润表的勾稽关系，填报本期利润分配未分配利润