更新时间2019-03-28 04:40:23
案例：甲公司是小规模纳税人一季度销售额45万元，其中开具增值税普票35万元，开具增值税专用发票10万元，如何缴纳增值税，如何缴纳附加税？，城建税、教育费附加、地方教育费附加？
这种情况已经超过免征增值税的标准，需要全额申报缴纳增值税了。
应交增值税=45*0.03=1.35万元
城建税、教育费附加、地方教育费附加属于增值税的附加税，以实际缴纳的增值税为计税基础，乘适用税率即可计算得出（地方税费各地有差异，这里没有标准答案）
城建税、教育费附加、地方教育费附加=1.35*各自适用税率。
拓展：增值税免征的规定。
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定：
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人季度销售超30万，按销售全额缴纳增值税，以及附加税
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