发工资时忘记代扣个税了怎么做分录

更新时间2019-03-15 04:50:38

上月工资已发但是为扣个税，企业已经扣了申报缴纳了个税怎么做分录

你在发工资时忘记扣个税了，那就是多发给职工了，那发工资时的分录是：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

税务部门扣了个税

借：其他应收款—个税

贷：银行存款

在下月发工资时二月同时扣除

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—个税（本月扣的）

      其他应收款—个税（上月单位代缴的）

      银行存款

可以在后面补扣个人所得税