以前年度损益调整

更新时间2019-01-30 01:39:58

2017年有一笔费用没有收到发票但付款了那时候做账直接是借：管理费用贷：银行存款，2018年的时候发现问题，收到发票后做账是借：预付账款 贷：以前年度损益调整  借：管理费用  贷：预付账款     这样子做对吗？

结转以前年度损益的凭证又改怎么做

你的两笔账都错了。会计记账是根据原始凭证的，2017年没有收到凭证是不能做支出的，已经支付的款应该是：

借：其他应收款—XX单位

贷：银行存款

如果做错了在2018年收到凭证时发现，数额小的不需要调整了，数额大的，影响当年利润的，调整分录是：

借：其他应收款—XX单位

贷：以前年度损益调整

调减支出，增加了利润，调整企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费—应缴企业所得税

收到发票时

借：以前年度损益调整

贷：其他应收款—XX单位

以前年度损益调整余额结转

借：利润分配—未分配利润

贷：以年度损益调整