所得税中减免部份怎么处理

更新时间2019-01-11 22:45:04

小微企业，本季不含税收入60000，应纳所得税600，减免360（在所得税报表中第15行有减免（自动生成）），应交240，应怎样做会计分录？请问减免的360元用不用在会计分录中体现，如果要的话应该怎样作

    适用小微企业优惠的减免额不需要作计提处理，按照优惠以后实际需要缴纳的所得税计算得出应缴所得税作分录就可以。即应缴所得税=应纳税所得额*适用优惠比率*适用税率。

    以“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”减免政策为例：其前提是查账征收。账务处理时，直接计算出应缴纳的增值税，然后计提入账即可。

例如，利润为8万元，无其他调整项，则计算所得税为：

   8*50%*20%=0.8万元

做分录：

  借：所得税费用 8000

      贷：应交税费-企业所得税 8000

对减免的部份不用作处理。

应该体现减免税额