小规模减免增值税年底没有结转

更新时间2019-01-10 04:38:55

16年减免增值税31.45元年底没有结转，现在应该怎么处理。我刚结了18年的账。

　　小规模纳税人，营改增之后都改为季度申报增值税，也就是说每个季度末要申报小规模增值税的。如果有税上交，例如，借银行存款或库存现金或应收账款

 

　　贷：主营业务收入

 

　　贷：应交税费---未交增值税

 

　　上交时：借应交税费---未交增值税

 

　　贷：银行存款

 

　　企业如果有税，当月做账，次月上交，不存在结转这一说法，更没有年末要结转这个说法。

借：应交税费=应交增值减免税额，贷：以前年度损益调整。