个税计提，但未交

更新时间2019-01-10 04:38:43

之前会计做账，计提了应交税金135元，但后来可能发现银行对账单并未交这笔钱，说明没有这笔个税该交，但是这个持提的135一直在账上挂着，处于未交状态，如何处理呢

　　由于企业所得税申报方式：有两种

 

　　一种是查账征收：按年计算，按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴。

 

　　你得计提，计提的分录：

 

　　计提：借：所得税费用

 

　　贷：应交税费-应交企业所得税

 

　　支付：借：应交税费-应交企业所得税

 

　　贷：银行存款

 

　　如果没计提，你就得补提09年的企业所得税，由于你09年有第四季和全年的所得税没有计提出来，也就是你结转本年利润时，你已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中，所以你要先从利润分配中补提所得税分录如下：

 

　　借：以前年度损益调整

 

　　贷：应交税费-应交企业所得税

 

　　借：利润分配-未分配利润

 

　　贷：以前年度损益调整

 

　　支付时：

 

　　借：应交税费-应交企业所得税

 

　　贷：银行存款

 

　　计提本年（2010年）第一、第二季度

 

　　计提：借：所得税费用

 

　　贷：应交税费-应交企业所得税

 

　　支付：借：应交税费-应交企业所得税

 

　　贷：银行存款

直接向税务局征管员联系

及时通过网上申报或是到办税服务厅缴纳。

如果是签民三方协议，交款时应点实时扣款点银行扣款是交不了的。

及时缴纳，消除风险

查明原因 调整处理