会计分录问题

更新时间2019-01-05 08:27:02

公司购买了一台机器5万元。还有2万未付，现在把机器退还给供应商，未付款2万元抵消退回去的机器，但3万元已入固定资产折旧了。这会计分录怎么写

公司买的机器是5万元，而现在退回去只是将2万元抵消退回去的机器了，那应该是作为固定资产报废处理了。你说3万元入固定资产是账户处理也不正确了，固定资产是用原价入账，买入5万元应该入账5万元，现在应该是买入时作固定资产购入，退回作固定资产处置，如果假设已折旧2万元那分录是：

购入时如果令箭价款50000元，货款43103.45元，增值税按16%计算是6896.55元

借：固定资产 43103.45

      应缴税费—应缴增值税（进项税额）6896.55

贷：应付账款 20000

       银行存款 30000

转入清理

借：固定资产清理 23103.45

      累计折旧 20000

贷：固定资产 43103.45

退回抵未支付的2万元

借：应付账款 20000

贷：固定资产清理 20000

退回收入支付增值税

借：固定资产清理 3200

贷：应缴税费—应缴增值税 3200

结转损益

借：营业外支出—处置固定资产净损失 6303.45

贷：固定资产清理 6303.45

购置固定资产，是要按购置价格入账，既然已计提折旧，那么要作固定资产清理，大概这个思路，不能只按3万入账的。

购入时，会计分录为：

借：固定资产  50000

贷：银行存款    30000

      应付账款    20000

退回时，按清理固定资产处理：

借：固定资产清理  

     累计折旧  （题目没有给出来）

     应付账款    20000

贷： 固定资产   50000