增值税专票先认证还是先抵扣？

更新时间2019-01-03 01:59:09

未认证未抵扣的专票怎么入账？月底转入哪个科目？具体的会计分录怎么写！

   未认证的发票入账相当于是暂估入账的情形。以含税金额直接计入相应科目，下月原分录负数冲回，以实际金额入账。或者通过进项转出的方式，待认证抵扣时再行转回。举例如下：

  一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,

   借：原材料等

     应交税金--应交增值税(进项税额)

     贷：银行存款等

     对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:

   借：原材料等

      贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

     如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样.

 二、凡购进货物发票抵扣联未收到的,应于月终暂估入帐,

  借：原材料--××材料暂估价

      贷：应付帐款

   月初用红字冲回,

发票抵扣联收到后，按上述的方法进行处理。

   三、目前会计核算规定中没有"待扣税金"一级会计科目,因而不能采用该科目来核算.

   未认证先入库的发票怎么做账?收到发票未认证，如果已付款，可以先计入应交税费-待认证增值税。下月认证了，从待认证中转到应交税费-增值税(进项税)。

要先认证再抵扣增值税

必须先认证再进行抵扣。