样品出口报关账务处理

更新时间2018-12-15 01:57:50

我公司出口样品380美元，不收汇。运费和保费20美元，进这批货用了1800元人民币，进项税248.28元，税局让做免税处理，请问账务处理怎么做，请老师指教，谢谢

1、《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发［2006］102号）文件明确，出口货物如果发生下列情况时，除另有规定者外，应当视同内销计提销项税额或征收增值税。主要包括：国家明确规定不予退（免）增值税的货物；出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。即样品出口虽收汇但无报关单、核销单的，视同内销征税。

2、销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率。

3、印花税是分别按采购合同和销售合同的金额乘以0.03%来计算的，和视同内销没有关系。