更新时间2018-12-14 14:25:13
一般纳税人当月还有留抵进项税额，本期增值税应纳税额为0，但本期发生了税控维护费的全额抵减，已填写表4税额抵减，主表23栏填写了维护费后，出现本期应纳税额是负数，结果不能申报负数的增值税，请问我现在应该怎么去申报呢？
税控设备费用及技术维护费可全额抵减，具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减。
当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额；
当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
《国家发展和改革委员关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）规定，将增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用 ， 由每户每年每套330元降为280元；对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。
增值税应纳税额为负数时，其负数金额为留抵增值税。
建议等有税额要申报的，一起申报哦
在有申报的月份抵减
建议在下一个月申报时，一并进行申报抵减。
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