货到了发票没到，货已卖发票已开出去，结转成本，怎么做账

更新时间2018-12-10 04:33:07

　　预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：

 

　　借：银行存款

 

　　贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

 

　　预收账款

 

　　发货确认收入后

 

　　借：预收账款贷：主营业务收入结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

 

　　追问但实际钱又还没有到账，所以一开始不能做那个借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（销项税额）预收账款

可以先估价入库，发票到了冲估价

货到了发票没到先暂估入账，货已卖出发票已开按销售入账，结转成本按暂估入账结转，会计分录是：

货到后开入库单入账

借：库存商品—XX商品

贷：其他应付款—暂估入账

出售时

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

      应缴税费—应缴增值税（销项税额）

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品—XX商品