农村商业银行现在经营形势怎么看？业务转型怎么转？面对困难怎么办？绩效考核怎么算？

更新时间2018-12-07 01:57:43

2015 年以来，为促进实体经济融资成本降低，央行接连下调人民币存贷款基准利率和法定存款准备金率，同时不断推进存款利率市场化进程，8 月 26 日央行再次下调存贷款基准利率，同时放开一年期以上定期存款利率上浮上限，意味着存款利率市场化基本完成。对于银行业而言，利率市场化意味着存贷利差的逐步缩窄，单纯依靠规模增长并不一定能够增加收益。中小农村商业银行早期业务发展较多着重于规模的增长，绩效管理也以规模和会计利润为主，有效地带动了业务的增长。而在利率市场化的金融环境下，绩效管理有待进一步转型。当前国内股份制商业银行乃至城市商业银行已然建立了以经济增加值（EVA）和风险调整后收益率（RAROC）为核心的绩效考核体系，充分考虑预期损失和业务资本占用情况，以风险调整后收益作为衡量业务盈利水平的主要指标，为业务的转型发展提供了有力指导，对于中小农村商业银行而言，这也是未来绩效管理转型的必然方向。一、中小农村商业银行绩效管理转型的主要措施（一）、建立内部资金转移定价（FTP）系统绩效管理模式转型需要循序渐进，而实行内部资金转移定价则是最为基础性的工作。通过建立内部资金转移定价系统，可以对自身经营的资产负债业务按照不同的定价方法予以内部定价，锁定业务利差，上收利率风险和流动性风险由总行司库专门进行管理。在将 FTP 利润加入绩效考核指标体系之后，总行司库部门根据业务经营战略调整不同业务的定价方法，从而调整不同业务的利差水平。在绩效的驱动下，

分支机构便能够专注于拓展利差水平较高的业务，实现由绩效考核到业务发展的顺利传导。除此以外，FTP 利润还可运用于费用预算管理等领域，将经营业绩与业务费用预算进行挂钩，进而实现包含业务预算、费用预算在内的全面预算管理。（二）、实施全成本管理全成本管理需要建立一套运营费用分摊体系，将总行业务及管理费用以及分支机构自身费用按照一定规则分摊至资产负债业务下的账户上。全成本管理可以与财务管理系统进行结合，在财务管理系统中增加费用记账维度，如条线、机构、产品、账户等，细化费用分摊颗粒度。分摊规则根据业务特点进行设定，分摊后的费用作为运营成本计入风险调整后收益的计算过程之中。（三）、合理计量信贷业务预期损失预期损失反映的是贷款业务的风险成本，在当前日益下行的经济形势之下，对于客户经理和分支机构的绩效管理而言，预期损失能否得到合理计量并纳入绩效考核是信贷业务开展的关键所在。中小农村商业银行可以在未来巴塞尔新资本协议的建设过程中，结合内部评级系统的建设，运用内部评级初级法，对贷款主体和债项违约概率、违约损失率进行计量，并运用到经济增加值中预期损失的计量之中。目前阶段可以根据贷款五级分类迁徙率以及计提的贷款损失准备数简化计算五级分类预期损失率，根据贷款五级分类计算相应的预期损失。（四）、建立经济资本管理体系，强化资本约束相比较于资产损失准备弥补商业银行可能面临的预期损失，经济

资本补偿的是商业银行的非预期损失，近年来随着市场竞争的不断加剧以及银行资产业务的不断扩张，国内银行业逐步意识到资本管理的重要性。风险调整后收益正是在扣除资本成本之后对业务产品的盈利状况进行衡量。中小农村商业银行业务规模较小，信用风险风险加权资产可以采用内部系数法进行计算，市场风险和操作风险使用基本指标法，同时根据本行自身的资本充足率以及董事会要求的资本回报率，综合计算经济资本占用和资本成本。未来在经济资本计量成熟的条件下，可以进一步探索经济资本配置管理，分条线、产品、机构等维度对经济资本进行分配，设定风险加权资产（RWA）及经济资本（EC）限额，加强资本约束管理。二、中小农村商业银行绩效考核管理的模式选择在完成资金成本、运营成本、风险成本、资本成本的计量之后，如何将经济增加值（EVA）和风险调整后收益率（RAROC）指标运用于绩效考核是绩效管理的关键所在。参照目前城市商业银行和中小农村商业银行的主要经验，中小农村商业银行可以借鉴如下模式：首先，在内部资金转移定价（FTP）系统的基础上，对资产负债业务进行详细梳理，根据业务性质和特点给定不同的定价方法，按日出具 FTP 利润数据；初期可分别根据简化的五级分类损失率计算贷款预期损失，设定的运营费用率计算运营成本，设定的资本成本率计算资本成本；在扣除税务成本后计算风险调整后收益，作为客户经理和机构的考核指标。其次，逐步建立成本分摊、经济资本、盈利分析系统，完善运营成本、风险成本、资本成本以及中间业务收支分摊的计量。实现系

统自动出具经济增加值（EVA）和风险调整后收益率（RAROC）指标。最后，在绩效考核指标上，逐步由风险调整后收益向 EVA 和 RAROC 转变，同时考核 EVA 和 RAROC 指标，RAROC 指标可以根据分支机构自身数值与全行平均值之间差异变动情况制定考核办法。