国地税合并后，基层税务机关税收执法面临新的形势，新任务和新情况，存在的主要风险和突出问题?

更新时间2018-11-26 06:53:02

一、国地税合并对纳税人的影响？

1、纳税人办税更顺畅便捷，纳税成本降低

国地税分设的情况下，纳税人奔波于国税、地税之间，两家单位在地方上距离往往较远，手续繁杂，税收征纳成本高；国地税合并后，所有税收业务，只进一家门，一次全办好；节省纳税人的时间及资金成本。

2、纳税人获得更好的纳税服务

国地税合并后，征税系统定将对原国地税两局人员进行优化配置，提高税收征缴的整体效率，对纳税人的服务意识和水平将进一步提高。

3、纳税人既往的税收违法行为将被清算

国地税分设时，对纳税人管理各自为政，宽严程度不一，很多纳税人不同程度地享受了“国地税分设红利”；由于人手限制，税务机关对纳税人进行税务稽查的比例一直不高。

但是，国地税合并后，管理标准会趋于一致，预计更多税务人员将被充实到税收第一线，对企业进行税务稽查工作必将得到加强，税务稽查比例将显著提高；纳税人在持续经营过程中的偷漏税等税收违法行为将难以隐藏，得到有效清算的概率大大增加。

4、纳税人今后的税收违法成本将显著增加

随着金税三期等税收电子信息系统的税收征管功能进一步增强，在有效服务纳税人的同时，对纳税人税收管理行为的监控功能也会相应提升，应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段将进一步提高，税收违法成本将显著增加。

5、纳税人的税收筹划空间将被进一步挤压

现在，很多企业利用部分省市级地方政府的税收优惠政策，进行税收筹划；国地税合并后，实行国税为主、地方政府双管的税收管理体制，税收优惠政策下地方政府的招商引资竞争将受到限制，纳税人以此为基础的税收筹划空间将逐渐丧失。

6、进行科学的税收风险管理成为唯一正确选择

目前，“一处失信、处处受限”的信用惩戒的大网已经在全国铺开，“让失信者寸步难行”正成为现实。企业进行科学的税收风险管理，不是可有可无，而是必须做好。纳税人组建强有力的税收管理队伍，或依托成熟的中介服务，都是有效选项。

二、企业在受监管方面的影响：

1、随着金三系统上线，国地税征管系统合并，也具备了机构合并的基础，将来企业受的监管肯定更加多一些。不可否认的是，以往国税检查出企业房产税、个税、土地增值税等方面的问题也有不深入追究的情况；地税检查出增值税或企业所得税的问题，也有类似的情形。但机构合并后，这些盲区肯定不复存在了。

2、企业信息对比数据增多，日常监管力度加强。现有国地税日常监管评估或大数据的风险指标对比，提取指标的税局往往不考虑其负责税种之外的纳税情况。可预期的是，今后全税种纳税信息都可实现对比分析，企业合规性要求更强。

3、国地税联合行动变多，违法成本企业不可承受。近年来，随着《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法》等系列文件的公布，国地税合作相比5年前明显加强，但终归不属于同一个机构，每年联合行动次数仍然不多。但将来国地税联合行动肯定会越来越多，稽查都是全税种的，企业违法成本将急剧上升。

五、国地税合并企业如何应对税务稽查？

1、加强税收风险管控，提高税法遵从度。企业将内功练好，指标对比再多也不怕！

2、做好事前筹划，合法筹划，充分享受税收优惠。有企业说，我们风险管理的好，税局从来没找过我。但是你有没有想过，也可能是平时多缴税了，所以税局才不找企业。而随着国地税合并，服务力度加强，税收优惠政策落地障碍将无限趋近于0，办事容易了，就更要充分享受优惠，做好税收创效。

3、积极维护企业合法权益，做好争议沟通解释。将来执法口径统一后，争议少了不说，即使有一些需要沟通解释的工作，企业做起来也相对更容易一些，积极维护企业合法权益，依法纳税。

基层税务机关应该是风险降低了，因为原来国地税分离出现的问题没有了，但是对基层税务人员的要求提高了，对所有税法都要学习了。