你好，大额固定资产已经认证了，税负偏低，怎么办

更新时间2018-11-12 04:06:31

城建税、教育费附加和地方教育税附加是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时,分别与这三个税同时缴纳,并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据.

 

如果你进项大于销项税又没有其他两个税种,那么进项就留到以后抵扣(但不要超过90天),按销项税计提相应的城建税等附加税.

 

1、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税XXX

 

贷:应缴税费-未缴增值税XXX

 

2、据此金额提取其他税:借:营业税金及附加YYY

 

贷:应缴税费-应交城建税

 

应缴税费-应交教育费附加

 

应缴税费-应交地方教育费附加

 

缴纳时:

 

借:应交税费--未交增值税XXX

 

贷:银行存款(现金)XXX

 

也可以找证据写说明,证明税负低的缘由,跟自己上年比就行.比如行业竞争加重,造成附加值低;比如建造或购入固定资产,造成抵扣增加;比如接到大额定单,近期投入采购较多,还没有构成收入等.以后为避免税务找上门,应关注自己企业税负率的区间是多少,公道兼顾进项,尽可能避免大的起伏,保证税负在1定水平内.

 

税负率过低进行补税怎么做账?在缴纳时计入"应交税费--未交增值税"会计科目.