一般纳税人农产品免税这个月收入是负数，只能0申报，那账上这负数发票的收入会计分录怎么做

更新时间2018-11-08 17:18:20

　　现在的小规模企业的增值税申报都改为季度申报了。在改为季度申报的时候，相应的，在申报增值税的时候也会出现一些跟我们每月申报增值税时不一样的问题。以为在一些不是很了解这个规定的客户中，他们会认为只要3个月的收入加起来不是负数就可以了。可是我们申报税的时候，申报表格里是依然是一个月填一栏，不是全部合计填写，这样的话就有可能收入出现负数的情况。比如，一个客户在7月份的时候开了一张收入发票，在8月份的时候发现发票开错了，然后他就在8月份的时候把这张发票进行了冲红，但是他在8月份又没有开具其他的收入发票，因而就导致了8月份的收入出现了负数。都出现这种情况的时候，在我们进行网上申报税时，负数时填不了的，所以我们就要去税局的窗口进行申报税。具体操作有以下几个方面：

 

　　1、首先要去国税拿增值税申报表格，然后根据您开具的发票进行填写；

 

　　2、在您填写收入时，一定要把税算准了，尤其是营改增的增值税，算起来比较复杂，也有比较多的表格填写，一定要注意上下表格的衔接，不要填写错误；

 

　　3、在您填写好表格后，拿上公章以及税务登记证原件及复印件去您公司所在的国税局进行窗口申报。

 

　　大致需要注意的事项就这些。我们建议您最好不要出现这种情况，因为有一个月份收入出现负数，这样不仅账面不好看，而且申报税也麻烦，所以尽量避免这样的情况发生。如果您真要冲红的话，你可以选择在有收入的月份进行冲红，当然当月收入一定要大于冲红的收入金额。这样一些不必要的麻烦就不会发生了。

 

　　销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。

 

　　当月正常结账，正常结转应交税金（如果销项大于进项），正常结转收入。

 

　　次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表（一）收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可（因为账面数已经扣除红字发票部分的收入），这时候销项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。

 

　　总体来说，只要你的红字发票当月入账，那么只要按照账面收入正常申报即可。不需要再申报时做特殊处理或特殊计算。