一般纳税人旅行社收到进项发票怎么做分录

更新时间2018-10-28 06:31:38

旅行社一般纳税人收到普票，借：主营业务成本     应交税费-增值税（营改增可抵减的销项税额）

                                                贷：银行存款

那收到专票并已认证，要怎么做分录

一般纳税人，在收到进项票以后，应该根据发票上的税额计提进项税，并根据实际情况贷记应付账款或者银行存款。如果是赊购记入应付账款，如果是现购记入银行存款。

1、赊购

借：原材料

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2、现购

借：原材料

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

你这个是差额征税的吧；你收了专票就认证吧，然后纳税申报时抵扣当期销项税，但这部分就不可以再差额征收了。