向银行借款现金流量及补充资料如何记

更新时间2018-10-24 16:56:09

6月向银行借入一笔，分录做错，借银行存款贷其他应付款，9月冲销，重新记一笔借银行存款，贷短期借款，9月的现金流量表及补充资料应该怎么记

简单的说现金流量表补充资料的编制是以净利润为基础，将净利润调整为经营活动的现金流量，注意重点仍然是经营活动，而本期产生的净利润既包括经营活动也包括投资活动和筹资活动，所以在净利润（视同本期产生的净利润全部收到现金）的基础上减去投资和筹资活动的利润，再加上不付现的费用，以及收到的各种往来款项等，就得出经营活动的现金流量。而收到的银行存款利息属于正常的经营活动，已经在净利润中体现了，所以在现金流量表补充资料不需作特别处理。