生产的企业在年末的本年利润是显示盈利10000万元，

更新时间2018-10-17 16:07:21

那么是按25%的税率计提企业所得税吗？分录怎么做？谢谢

应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额3、例1：某企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：    (1)取得产品销售收入4 000万元。    (2)发生产品销售成本2 600万元。    (3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。    (4)销售税金160万元（含增值税120万元）。    (5)营业外收人80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。    (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工

教育

经费7万元。  
   要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。    (1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80（万元）