异地施工预缴增值税和所得税的会计分录

更新时间2018-09-21 01:38:58

，比如我本月预缴增值税120000，预缴企业所得税1000，本月进项100000，本月我销项250000，月末如何结转税金，

    一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

     这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—预缴增值税”科目，具体分录如下：

异地缴纳：

  借：应交税费—预缴增值税

   贷：银行存款

申报时：

 借：应交税费—未缴增值税

    贷：应交税费—预缴增值税

    申报时，填写附表（四）税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

   预缴企业所得税，需要向所属税务机关申请抵缴报备，确认以后会在系统产生“已交税额”，实际申报时进行抵缴。

   预缴时：

   借：应交税金-所得税

       贷：银行存款