想问下，工资加奖金超过个税的起征范围，该怎么做分录？

更新时间2018-09-06 04:42:13

这是上个月工资，已经发了，公司还没申报，之前的工资都没超过，这次超过了，该怎么写分录？

一、先计提后支付的分录

1月份计提时

借：管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 10000-1000=9000

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000

2月份支付1月工资、缴纳1月个税时：

借：应付职工薪酬 9000

贷：银行存款 9000

借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000

贷：银行存款 1000

二、先支付后计提的分录

2月份支付工资、缴纳个税时：

借：应付职工薪酬 9000

贷：银行存款 9000

借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000

贷：银行存款 1000

2月份计提工资时

借：管理费用 10000

贷：应付职工薪酬 9000

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000