某银行14年7月15日发放短期贷款一笔给乙单位，15万，3个月,年利率5.3%，按月付息，每月20日计息21日转账

更新时间2018-08-10 23:25:00

1、7月15日收到贷款

借：银行存款 150000

贷：短期借款 150000

2、7月21日6天利息

150000×5.3%÷360×6=132.5元

借：财务费用 132.5

贷：银行存款 132.5

8月21日收息一个月

150000×5.3%÷12=662.5元

借：财务费用 662.5

贷：银行存款 662.5

3、9月21日利息一个月，与8月21日相同，欠一半，实付331.25元

借：财务费用 662.5

贷：应付利息 331.25

银行存款 331.25

4、10月15日贷款到期，利息是24天

150000×5.3%÷360×24=530元

借：短期借款 150000

财务费用 530

应付利息331.25

贷：银行存款 150861.25

说明：1、银行存贷款利息计算天数是一年按360天，一个月按30天计算的。

2、银行利息是不允许欠的，9月21日余额不足，应该是需要存入资金的，否则属于违约，要支付违约金，结欠部分也是要计算利息的。