求小规模纳税人缴纳增值税的会计分录，

更新时间2018-08-05 04:01:18

求小规模纳税人缴纳增值税的会计分录，用计提么，怎么做？

1、计提时

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2、缴纳时

借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3、按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

对于小规模纳税人发生的与增值税有关的所有项目一律计入“应交税费--应交增值税”科目，不需要再设置其他的三级科目

借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款