小微型企业企业所的税会计分录

更新时间2018-07-19 01:53:03

小微型企业2017年末计提企业所的税536.92   小规模纳税人企业所的税有减免优惠，减免额：322.15，实际缴纳：214.77。2018年6月才缴纳金额，请问我该怎么做会计分录？大神们，帮帮忙

  这种属于多计提所得税的情况。符合小微企业优惠条件，计提时未按优惠条件计提。

  如果本期已经结账，建议账务上不作处理了，以免需要反结账修改凭证及财务报表。在下一个会计期间内，原分录原方向负数冲减多计提的企业所得税就可以了。申报期内，按减免后的税额申报缴纳。