更新时间2018-07-16 05:59:37
当月的会计分录做成了借：库存商品500000 贷：应付账款500000，收到发票后要怎么做账了呢？求大神指点，谢谢
你收到的商品是含税价，应折算为不含税价后做分录，如果增值税按16%计算，不含税价是500000÷（1+16%）=431034.48元，增值税是431034.48×16%=68965.52元，在未收到发票时只能估价入账，分录是
借：库存商品 431034.48
贷：其他应付款—估价入账 431034.48
收到发票时
借：其他应付款—估价入账 431034.48
应缴税费—应缴增值税（进项税额）68965.52
贷：应付账款（或银行存款）500000
如果按照你已做的分录，调整时
借：库存商品 431034.48
应缴税费—应缴增值税（进项税额）68965.52
贷：库存商品 500000
如果已付款了同时做
借：应付账款 500000
贷：银行存款 500000
收到期发票后：
借：应交税费
贷：库存商品
借：应付账款500000 贷：银行存款500000
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