施工费应该交怎么交税？

更新时间2018-07-15 01:41:23

假如进项票有10万，都是商品，税率16%。开出销项票商品票是9万，税率16%，装修费是5万，税率是11%。应该缴纳的税都是哪几种？一共需要缴纳多少税？所税得如何核算？

   根据提问来计算。

  国税部分

1、增值税

  当期销项税额=9*16%+5*11%=1.44+0.55=1.99万元

  当期进项税额=10*16%=1.6万元

  不考虑有期初留抵税额及进项转出，则当期应交增值税=1.99-1.6=0.39万元。

2、企业所得税

    根据题意无法计算出应交多少企业所得税，所得税的应纳税所得额=当期收入-当期成本-税金及附加-期间费用+其他业务利润+营业外收入-营业外支出。计算出利润总额乘适用税率，就是当期应交企业所得税。

  地税部分

  1、城建税、教育费附加：是应交增值税的附加税，应交额=应交增值税*适用税率；

  2、印花税：按当期的购销合同等作为计税依据，实务中很多地方直接以收入额乘适用税率计算；

  3、堤防费：当期的收入额乘适用税率；

地方税费各地规定有差异，以当地税务机关的规定为准。