更新时间2018-07-09 10:30:29
本人菜鸟一枚，入行不久，请教一问题，资料如下，采购部提供的A公司进货明细表如下：
采购部进货系统明细表（税率为16%）
序号进退货日期 供应商 名称 数量 税前金额 税额 价税合计
1 2018/01/05 A供应商 小盖板 100 7,327.59 1,172.41 8,500.00
2 2018/01/15 A供应商 小盖板 200 21,551.72 3,448.28 25,000.00
3 2018/02/04 A供应商 小盖板 600 25,862.07 4,137.93 30,000.00
4 2018/02/15 A供应商 小盖板 500 21,551.72 3,448.28 25,000.00
5 2018/04/20 A供应商 小盖板 450 38,793.10 6,206.90 45,000.00
6 2018/05/03 A供应商 小盖板 50 8,620.69 1,379.31 10,000.00
7 2018/05/12 A供应商 小盖板 500 21,551.72 3,448.28 25,000.00
1月20日本人取得A公司发票，数量150为，金额15000元；
1月25日，我司销售250个，开具发票40000元；
2月8日本人取得A公司发票，数量为750，发票金额48500元；
2月26日，我司销售1100个，开具发票176000元；
3月15日本人收到A公司发票，数量为400，金额20000元；
4月28日，我司销售400个 ，开具发票64000元；
5月10日本人收到A公司发票，数量为1100个，发票金额85000元；
5月26日，我司销售650个，开具发票104000元
备注：我司采用加权平均单价计算，销售产品不分先进先出，也不分后进先去，只要数量足够就可以出货销售，销售成本以加权成本为准，不考虑其他税费。
问题：
1，本人做暂估入库金额，以税前金额为准呢，还是以价税合计为准呢？
2，如果以税前金额暂估，进行税额怎样处理更为合理，如果以价税合计，又怎样处理呢？
3，根据1与2问题，从1月到5月底，我司每月账务应该如何处理呢，请详细写分录与步骤，
4，做往来账的时候，应该注意哪些，谢谢？
暂估入库的商品已经销售，需要结转成本，否则，一是收入、成本不配比，二是库存商品结存会出现红字。账务处理：
（1）按购货合同金额暂估入账
借：库存商品
贷：应付账款-暂估应付款
（2）销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（3）按暂估价计算结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）收到进货发票后，冲销暂估入账，
借：库存商品（红字）
贷：应付账款-暂估应付款（红字）
然后，按实际成本入账
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（5）冲销按暂估价计算结转的已销商品成本
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
然后，按实际成本计算结转已销商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
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