小企业会计准则下没有“以前年度损益调整”科目，汇算清缴补税时该怎阳做分录？

更新时间2018-07-07 01:22:30

要保持资产负债表和利润表的勾稽关系。哪位大佬给个分录  非常感谢

    对于补缴的所得税不通过“以前年度损益调整”的情况，实务中可以尝试通过这样的方式进行处理：

   产生补缴所得税时：

   借：所得税

      贷：应交税金-所得税

同时直接冲减未分配利润科目，结转所得税

   借：未分配利润

     贷：所得税

缴纳时：

   借：应交税金-所得税

      贷：银行存款

此科目我曾经问过老师，他们说这是以前的损益不能再记入本年和以后年度的损益，因为税已经交过了不可能给你退，所以有没有此科目无关紧要