更新时间2018-06-08 01:36:58
常用一般纳税人账务处理:
购进材料或支付费用: 借:材料(费用、成本) 借:应交税费—应交增值税---进项税 贷:银行存款(现金、应付账款、预付账款。。)
销售商品提供服务: 借:银行存款(现金、预收账款、应收账款。。) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税---销项税 可以看出,进项销项科目发生额只能是一个借方、一个贷方、反之可能就是记错科目;
减免增值税(税控): 借:管理费用—办公费 贷:银行存款或现金同时借:管理费用---办公费(负数) 应交税费---应交增值税---减免税金
进项税额转出:借:库存商品或费用 贷:应交税费---应交增值税—进项税额转出
计提本期应交增值税: 看到本月发生的“应交增值税”科目:贷方发生额15600.35大于借方发生额加上期留底11034.79(反映账上应交增值税科目余额为贷方),就要把差额4565.56元做结转应交增值税,若小于就是有进项留底,不用计提。结转分录:借:应交税费---应交增值税---转出未交增值税 贷:未交增值税