16年年未企业所得税款计提，17年未做以前年度损益调整处理，18年应该怎样做账务处理

更新时间2018-05-23 01:04:57

你在16年年末计提了所得税，已计入应缴税费—应缴所得税科目，不管什么时候缴纳，都不用做以前年度损益调整的，如果提的所得税17年没有缴纳，到18年缴纳也只要做：

借：应缴税费—应缴所得税

贷：银行存款

如果你是16年没有计提，那在17年应该调整16年的损益了。调整的分录：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费—应缴所得税