防伪税控维护费做的营业外收入年度所得税清缴应怎样申报

更新时间2018-05-04 01:24:31

   防伪税控维护费做营业外收入有待商榷吧。因为税控服务单位提供的维护费是可以全额抵扣的。实务操作中，按下列方式就可以了（供参考），如果按税法规定，则很繁琐。

  付款时：

  借：管理费用  

      贷：银行存款

抵减时：

  借：应交税金-增值税（减免额）

       管理费费 （借方负数的方式全额冲减就可以了）

    根据财税《2012》15号规定：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。