更新时间2018-03-16 22:05:55
个人挂靠我公司资质，接政府工程 （政府提供主要材料，我们以劳务为主，自己购小部分材料），个人老板以我公司的名义给政府开票，收的回款在我们账上，我们扣除挂靠费后转给个人老板，税务要求我公司作账，成本票由挂靠的个人老板提供我公司财务部。2017年10月底我公司与政府签订工程合同价200万，工期4个月,从2017年11月到2018年2月份。2017年11月初，个体老板找工人在工地干活，由于是挂靠，我们不能可靠确认总成本金额(但是政府的合同款200万是可以收回的)。2017年11月底，实际施工了30%，政府部门让我们把合同款的80%，也就是160万元发票开给政府进行挂账，11月底工地实际只干了30%的活。问题一，请问11月份开出去的160万发票怎么做分录？问题二，2017年12月，公司交的个人所得税-企事业单位承包承租经营所得（千万之六）5825元，借方做什么科目？贷：银行存款。问题三：11月份个人老板只给公司财务提供了6万元的劳务工资表，3万元的管理人员工资表，材料票无。请问劳务这6万元，没有劳务费发票，以劳务工资表可以做账吗？税务会不会查？问题四，12月份时，政府付工程款100万（11月开票160万），按30%完工进度（200万合同款*30%=60）只有60万可收，，但是政府给了100万，这100万怎么做分录？问题五，12月底，个体老板拿了40万的材料票，说是材料全部买齐了，以后只有劳务工资，没有材料发票了。那第12月底，工程又未完工。怎么结转？问题六：因为不能可靠确认总成本金额，能不能按完工百分百法算成本？我是不是每个月还得让那个休老板提供项目完工进度表？以完工进度情况确认收入?提供了多少成本票，就当月全入账？还是要分摊一下成本？请财务专业人员，帮解答一下，像这种情况 ，完整的会计分录？包括2017年12月结转和2018年2月份项目完工的会计分录结转？
向建设单位收取工程款时，借：银行存款100万元 贷：预收账款100万元。
向挂靠单位支付工程款时，借：预付账款90万元，贷：银行存款90万元。
按进度向挂靠单位收取管理费用2万元，在记事簿中记载，不作账务处理。
挂靠单位转来的工资表、材料发票、费用发票及增值税进项票时，借：工程施工85万元 借：应缴税金5万元， 贷；预付账款90万元。
工程完工，开具该项工程增值税发票时，借：预收账款100万元， 贷：主营业务收入90万元 ， 贷：应缴税金10万元。
缴纳城建税、教育附加，借：主营业务税金及附加1万元，贷：应缴税金1万元。
结转工程施工成本，借：主营业务成本85万元， 货：工程施工85万元。
缴纳企业所得税时，借：所得税费用2万元，贷：应缴税金2万元。
结转本期损益，借：主营业务收入90万元， 贷：本年利润90万元。 借：本年利润：88万元， 贷：主营业务成本85万元， 贷：主营业务税金及附加1万元，所得税费用2万元。
缴纳各项税款时：借：应缴税金8万 贷：银行存款8万。
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