更新时间2018-03-16 22:02:03
设置账簿:
1、总账
2、现金日记账
3、银行存款日记账
4、三栏明细账(分户账)
5、材料明细账(原材料、周转材料)
6、库存商品明细账
7、固定资产明细账
8、期间费用明细账
核算过程:
一、 筹集资金
(一) 投入资金 借:库存现金∕银行存款
贷:实收资本
(二) 借入资金
1、 借入时 借:银行存款
贷:短期借款
2、 支付利息时 借:财务费用
贷:银行存款
3、 还款时 借:短期借款
贷:银行存款
二、 准备
(一) 房屋
1、 自建房屋 (1)购材料 借:工程物资
贷:银行存款
(2)领料 借:在建工程
贷:工程物资
(3)人工 借:在建工程
贷:应付职工薪酬
(4)水电卫生费等 借:在建工程
贷:银行存款
(5)完工时 借:固定资产
贷:在建工程
2、 租用房屋、装修房屋
(1)发生费用时 借:长期待摊费用
贷:银行存款
(2)按月、季摊销时 借:管理费用
贷:长期待摊费用
(二) 机器设备(空调、音响、车)
1、购入时 借:固定资产
贷:银行存款
2、按月计提折旧时 借:管理费用
贷:累计折旧
(三) 材料(原材料、周转材料)
1、原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手续,由专人保管;
(2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用。
2、周转材料 (1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的
借:周转材料
贷:库存现金
(2)不及库:一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用
借:管理费用
贷:库存现金
三、 经营
(一)购入材料
1、购入大宗材料 借:原材料
贷:库存现金/银行存款
2、购入经常性材料 借:主营业务成本
贷:库存现金
(二)购入商品 借:库存商品——仓库——XX商品
——吧台——XX商品
贷:库存现金
(三)领用材
借:主营业务成本
贷:原材料
借:管理费用
贷:周转材料
(四) 领用商品
借:库存商品——吧台——XX商品
贷:库存商品——仓库——XX商品
(五) 月末计算工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
(六) 水电气热
借:管理费用
贷:库存现金
(七) 取得收入
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
(八) 购买发票(公司参照服务业处理,下面主要讲一下个体买发票如何缴税)
税种:
营业税;面额×5%
城建税;营业税×7%
教附 营业税×3%
地教 营业税×2%
个税 面额×10%×25%
借:应交税费——营业税
——城建税
——教附
——地教
——个人所得税
贷:银行存款
四、 财务成果
(一)计提营、城、教、所得税(清点发票,按开出发票额计提税费)
借:营业税金及附加
贷:应交税费——营业税(开出金额×5%)
——城建税(营业税×7%)
——教附 (营业税×3%)
——地教 (营业税×2%)
——个税 (面额×10%×25%)
(二)结转收入
(三)结转成本费用
(四)年末结转净利润
例题:某酒店购买10万元发票,计算应纳税额是多少?
营业税:100000×5%=5000
城建税:5000×7%=350
教 附:5000×3%=150
地 教:5000×2%=100
个 税:100000×10%×25%=2500
税款合计:8100元 税率8.1%
△买发票前先计算好应缴税款。
财物是否有账,如没有就要重新建立,需要清理财物并上账。如有则核对原账和财物,如一致则转入新账。
可以原账转入。
可以找财务公司帮忙建账记账。
找家财务代理公司代为处理
可以请会计师事务所的来评估,按评估价入帐。
权责发生制