上年计提的所得税没交，下年冲销如何做分录

更新时间2018-03-16 21:53:01

待所得税汇算调整应交所得税后一并计缴，缴税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

这牵涉上年利润，凡是涉及到损益类科目的，都要通过“以前年度损益调整”科目。如果金额不大的情况可，也可以直接冲销原科目！

如果是不需要交的话直接冲销以前年度损益就可以。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整