3月31日结转销售成本

更新时间2018-03-16 21:47:40

3月8日百盛建材批发部送来；水泥62.5吨，商品已验收入库；收到增值税普通发票；价税合计25000.00元，货款未付；

3月9日从亿鑫五金批发部购进塑料管1200根，已验收入库；收到增值税普通发票；价税合计24000.00元，转账支付；

3月10日从顺达钢材批发部购进槽钢5吨；已验收入库；收到增值税普通发票；价税合计14000.00元，货款未付；

3月25日向顺发基建维修队出售水泥35吨，收到转账支票28000.00元，开出增值税普通发票；

3月27日收到振华建筑公司转账支票一张18540.00元，存入银行；

（出售槽钢3.6吨，由税务机关代开增值税专用发票金额18000.00元，税额540.00元）

3月28日销售给个人塑料管30根，收到现金1800.00元；

3月8日

借：库存商品—水泥 25000

贷：应付账款—百盛建材批发部 25000

3月9日

借：库存商品—塑料管 24000

借：银行存款 24000

3月10日

借：库存商品—槽钢 14000

贷：应付账款—顺达钢材批发部 14000

3月25日

借：银行存款 28000

贷：主营业务收入 28000

3月27日 

借：银行存款18540

贷：主营业务收入18540

3月28日

借：现金1800

贷：主营业务收入1800

结转成本

水泥成本25000÷62.5=400元/吨，35吨是14000元，塑料管24000÷1200=20元/根，30根是600元，槽钢14000÷5=2800元/吨，3.6吨是10080元，税金540元，水泥和塑料管增值税如果按3%计算是（28000+1800）×3%=894，合计成本14000+600+10080+540+894=26114元。

借：主营业务成本 26114

贷：库存商品—水泥 14000

                     —塑料管 600

                     —槽钢 10080

        应缴税费—应缴增值税1434

主营业务收入28000+18540+1800=48340

借：主营业务收入48340

贷：主营业务成本26114

       本年利润—未分配利润 22226

注意：成本还没有计算附加税，人工费用和其他销售费用，这些费用应按实际产生的计入主营业务成本，所以实际的利润应该不是这个数。