前期未开发票，后期补开专票帐务怎样处理

更新时间2018-03-16 21:47:25

账务处理必须根据凭证的，没有开发票而已收到商品时只能按不含税价作往来款项处理。如购买原材料，款已付，货已验收，而没有收到发票，账务处理是：

借：预付账款—XX单位

贷：银行存款

借：原材料—XX 材料

贷：其他应付款—XX材料款

收到增值税专用发票时

借：其他应付款—XX材料款

贷：预付账款—XX单位

       应缴税费—应缴增值税（进项税额）

按开票当期计入收入科目核算

与正常开票一样做账