开红字发票，怎么做分录

更新时间2018-03-13 04:09:53

在增值税纳税主表反映进项税转出,开红字发票,怎样做分录,是不是借主营业务成本,贷应交税金应交增值税进项税转出,对不对,请知道朋友告知,谢谢1、如果是销货退回冲减当期销售收入，开红字发票冲减销售收入.

　　其会计处理是：借：产品销售收入
　　应交税金——应交增值税（销项税额）

　　贷：应收账款

　　2、你说的不属于增值税进项税转出

　　进项税转出举例：

　　属于原先购入物资即能认定其进项税额能抵扣，即进项税额已记入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，但后来由于购入物资改变用途或发生非常损失，按照规定应将原已记入进项税额并已支付的增值税，通过“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”转入“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。该部分进项税额不得从销项税额中抵扣，只能作为进项税额转出。
　　例如：A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元；为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：
　　借：应付福利费
　　4000＋4000×17％=4680
　　贷：原材料 4000
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出） 680
　　借：在建工程
　　5000＋5000×17％=5850
　　贷：原材料 5000
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出） 850
　　例如：A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 8775
　　贷：原材料 7500
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出）7500×17％=1275
　　例如：A企业库存商品发生非常损失，其实际成本为37000元，其中所耗原材料成本为20000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 40400
　　贷：库存商品 37000
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出） 20000×17％=3400
　　如果上述例题中改为在产品，其他资料不变，则会计账务处理：
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 40400
　　贷：生产成本 37000
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出） 20000×17％=3400