以前年度损益结转利润

更新时间2022-06-17 11:28:30

会计分录如下：
 
1.  冲减管理费用
借：以前年度损益调整 100
   贷：管理费用 100
2.  以前年度损益调整科目余额转入利润分配
借：利润分配——未分配利润100
   贷：以前年度损益调整 100
这个费用本月要结转吗

以前年度损益调整是转入利润分配下的未分配利润，不结转利润的。你第一个分录是错的，借方的以前年度损益调整是费用类科目，不能与管理费用配对的，两个费用类科目一借一贷，是没有调整费用的，所以不用调整的。你要调减管理费用，可能是以前年度把不属于管理费用的往来款项入了管理费用，从而多列了支出，所以要调整，如果是把其他应收款列入了管理费用，调整的分录是：

借：其他应收款 100

贷：以前年度损益损益调整 100

调减了费用，增加了利润是要补缴所得税的，按照25%计算是25元，补缴所得税分录

借：以前年度损益调整 25

贷：应缴税费—应缴企业所得税 25

结转以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润 75

贷：以前年度损益调整 75