实付金额比发票金额少是否需要进项转出

更新时间2022-05-05 09:05:55

公司电梯维保费用，合同注明每月5300元（价款5000元+税额300元），每月要考核维保公司是否按规定检修，否则要扣除各种罚款，就是基本上每个月实际支付少于5300元，但开过来的发票却是5300元。
 
以支付4240元为例，税率6%
问：以下操作是否正确
1.勾选抵扣进项税额300元
2.申报增值税时填写进项转出额60元
3.按实际支付金额帐务处理  借：管理费用 4000
                                                 应交增值税--进项240
                                           贷：银行存款
我暂时用这个方法入帐，就是这个帐务处理不能反映有进项转出的操作，正确的应该是怎样？

你这样做是不正确的，对方开给你5300元，你实际支出4240元，少付1060元，应该属于罚款，应该要开罚款发票给对方，或者由对方开红字发票给你，你按实际支付做账，也要考虑对方如何做账，对方开了5300元，实际收到4240元，少的1060元如何做账呢。正确的做法应该是：

收到5300元发票

借：管理费用 5000

       应缴税费—应缴增值税（进项税额）300

贷：应付账款 5300

开罚款发票或收到红字发票

借：应付账款 1060

贷：管理费用 1000

       应缴税费—应缴增值税（进项税额）60 

支付款项

借：应付账款 4240

贷：银行存款 4240